كيف تخضع خيارات الأسهم للضريبة في المملكة المتحدة

إذا كنت تتلقى خيارا لشراء الأسهم كدفع مقابل الخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو المخزون المستلم عند ممارسة الخيار. هناك نوعان من خيارات الأسهم: الخيارات الممنوحة بموجب خطة شراء الأسهم للموظفين أو خطة خيار خيار الحوافز (إسو) هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء أسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية. راجع المنشور 525. الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة. للحصول على المساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت خيارا قانونيا أو غير الأسهم الأسهم. خيارات الأسهم النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيارا قانونيا للأوراق المالية، فإنك لا تضمن عموما أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عندما تتلقى أو تمارس الخيار. ومع ذلك، قد تخضع لضريبة دنيا بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو. لمزيد من المعلومات، راجع تعليمات النموذج 6251. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. ومع ذلك، إذا كنت لا تلبي متطلبات فترة عقد خاصة، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع والدخل العادي. تضاف هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس المخزون في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في المخزون. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار األسهم، باإلضافة إلى القواعد التي يتم فيها اإلبالغ عن الدخل وكيفية بيان الدخل ألغراض ضريبة الدخل. خیارات مخزون الحوافز - بعد ممارسة إسو، یجب أن تتلقی من رب عملك نموذج 3921 (بدف)، ممارسة خیار التحفیز بموجب المادة 422 (ب). وسوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي (إن أمكن) ليتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خطة شراء الأسهم للموظفين - بعد أول عملية نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3922 (بدف)، ونقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف تحت المادة 423 (ج). سوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم المهمة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي الذي سيتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خيارات الأسهم غير النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، فإن مقدار الدخل المطلوب تضمينه والوقت اللازم لإدراجه يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. القيمة العادلة العادلة التي يتم تحديدها بسهولة - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة، فيمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بموجبها تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار ذي قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. القيمة السوقية العادلة غير المصممة بسهولة - ال تتمتع معظم الخيارات غير االستراتيجية بقيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. بالنسبة للخيارات غير المالية بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، لا يوجد أي حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم على التمارين، ناقصا المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525. آخر مراجعة أو تحديث: 30 ديسمبر 2016 توجيه إلى القضايا الضريبية في المملكة المتحدة وفيما يلي ملخص عام عن الآثار الضريبية المادية للإلغاء الطوعي للخيارات المؤهلة مقابل منح وحدات الأسهم المقيدة بموجب عرض الصرف للموظفين المؤهلين الخاضعين للضريبة في المملكة المتحدة. ويستند هذا الملخص إلى القوانين الضريبية المعمول بها في المملكة المتحدة اعتبارا من أكتوبر 2009. يرجى ملاحظة أننا قد حصلنا على تأكيد من السلطات الضريبية في المملكة المتحدة فيما يتعلق بمعالجة أي من الخيارات المؤهلة التي تم منحها بموجب الموافقة (كما هو مبين أدناه)، ولكننا لم نحصل على حكم ضريبي أو تأكيد آخر فيما يتعلق بالمعلومات الأخرى الواردة في هذا الملخص، ومن المحتمل أن تتخذ السلطات الضريبية موقفا مختلفا. هذا الملخص عام بطبيعته ولا يناقش جميع العواقب الضريبية التي قد تكون ذات صلة بك في ضوء ظروفك الخاصة ولا يقصد أن تكون قابلة للتطبيق من جميع النواحي لجميع فئات الموظفين المؤهلين. يرجى ملاحظة أن القوانين الضريبية تتغير بشكل متكرر وأحيانا على أساس رجعي. ونتيجة لذلك، قد تكون المعلومات الواردة في هذا الملخص قديمة في الوقت الذي يتم فيه منح وحدات الأسهم المقيدة، أو استيفاء وحدات الأسهم المقيدة، أو بيع أسهم من الأسهم العادية المكتسبة عند استحقاق وحدات الأسهم المقيدة. إذا كنت مواطنا أو مقيما في أكثر من بلد واحد، أو تعتبر مقيما في أكثر من بلد واحد ألغراض القانون المحلي، أو إذا لم يتم التعامل معك كمقيم، مقيم بشكل طبيعي ومقيم في المملكة المتحدة، وضريبة الدخل واالجتماعية معلومات الأمان أدناه قد لا تنطبق عليك. وباإلضافة إلى ذلك، إذا تلقيت الخيارات المؤهلة عندما كنت مقيما في بلد آخر أو كان خاضعا للضريبة في بلد آخر) بلد المنح األصلي 147 (، ولكنك تقيم اآلن في الضرائب أو تخضع لها في بلد آخر) البلد 147 147 (، قد تخضع للضريبة فيما يتعلق بوحدات الأسهم المقيدة الممنوحة عملا باتفاقية التبادل في بلد المنحة الأصلي، وكذلك في البلد الجديد. وفقا لذلك، ينصح بشدة للحصول على المشورة المهنية المناسبة لكيفية تطبيق الضرائب أو قوانين أخرى في بلدك على الوضع الخاص بك محددة. لا تمنح منح وحدات الأسهم المقيدة مقابل إلغاء الخيارات المؤهلة بموجب عرض البورصة بموجب إيرادات جمارك دبي (147HMRC148) خطة المملكة المتحدة الفرعية لخطة عام 2000، نظرا لعدم منح وحدات الأسهم المقيدة بموجب الخطة الفرعية للمملكة المتحدة. وبناء على ذلك، يرجى ملاحظة أن أي وحدات الأسهم المقيدة التي قد تتلقاها لن تكون مؤهلة للمعاملة الضريبية المواتية وسيتم فقدان المعاملة الضريبية المواتية لأي من الخيارات المعتمدة التي تختار إلغاءها. لقد أكدنا مع همرك أنه إذا كنت لا تختار إلغاء أي أو بعض الخيارات المعتمدة، لن يكون لهذا العرض أي تأثير على الحالة المعتمدة من الخيارات الخاصة بك والتي لا يتم تقديمها للإلغاء. وبعبارة أخرى، ستظل خياراتك المعتمدة خاضعة للمعاملة الضريبية المواتية. من المحتمل ألا تخضع للضريبة كنتيجة لتبادل الخيارات المؤهلة لمنح وحدات الأسهم المقيدة عملا باتفاقية تبادل العملات. منح وحدات الأسهم المقيدة لن تخضع للضريبة عندما يتم منح وحدات الأسهم المقيدة لك. إقفال وحدات الأسهم المقيدة سوف تخضع لضريبة الدخل والموظف التأمين الوطني (147NICs148) عندما يتم إصدار وحدات الأسهم المقيدة والأسهم لك. إن المبلغ الخاضع للضريبة هو القيمة السوقية العادلة للأسهم المصدرة لك عند الاستحقاق. بالإضافة إلى ذلك، سيتم منح وحدات الأسهم المقيدة لك بشرط أن توافق على الوفاء بأي مسؤولية عن شركات التأمين الوطنية التي تصدرها رب العمل، والتي تصبح مستحقة أيضا عند استحقاق وحدات الأسهم المقيدة. ولتحقيق ما سبق، سيطلب منك إجراء انتخابات مشتركة لتحمل أصحاب العمل الجدد. تصبح وحدات الأسهم المقيدة الخاصة بك باطلة ولاغية إذا لم تقم بتنفيذ نموذج الانتخاب المشترك وإعادته إلى صاحب العمل أو إلى إي. وفي الوقت الراهن، تفرض رسوم على شركات التأمين الوطنية التي تبلغ أرباعها 14.8 في المائة بمعدل 12.8. بدءا من السنة الضريبية 6 أبريل 2011 إلى 5 أبريل 2012، سيتم فرض رسوم على نيك 14ss رب العمل بمعدل 13.3. سوف تكون قادرا على خصم مبلغ أرباب العمل التي يجب أن تدفعها من إجمالي الدخل الخاضع للضريبة الناتج عن استحقاق وحدات الأسهم المقيدة. یرجی ملاحظة أن المسؤولیة عن شرکات التأمین الوطنیة المستحقة علی أي خیارات متبادلة لم یتم منحھا بموجب خطة المملکة المتحدة الفرعیة (147 خیارات مؤھلة مؤھلة 148) قد تکون أو لم تنقل إلیك. لذلك، قبل أن تقرر المشاركة في العرض، يجب أن تنظر بعناية في حقيقة أن أصحاب العمل نيك سوف تدفع من قبلك عند الاستحواذ على أسهم عندما تستقر وحدات الأسهم المقيدة، في حين أنها قد لا تكون مستحقة الدفع من قبلك في ممارسة الخيارات المؤهلة المعتمدة من قبل المملكة المتحدة أو الخيارات المؤهلة غير الموافق عليها. يجب عليك الرجوع إلى اتفاقية خيار الأسهم ذات الصلة لتحديد ما إذا كان قد تم نقل مسؤولية شركة التأمين الوطنية إلى صاحب العمل فيما يتعلق بالخيارات المؤهلة. سوف تخضع لضريبة أرباح رأس المال بمعدل ثابت (حاليا) 18 عند بيعك في وقت لاحق أي أسهم مكتسبة عند استحقاق وحدات الأسهم المقيدة بربح. سوف تخضع للضريبة على الفرق بين عائدات البيع والقيمة السوقية العادلة للأسهم عند الاستحقاق. يرجى ملاحظة أنه اعتبارا من 6 أبريل 2008، تم إلغاء تخفيف تفتق. ومع ذلك، فإنك ستخضع لضريبة أرباح رأس المال في أي سنة ضريبية فقط إذا تجاوزت أرباح رأس المال الإعفاء الشخصي السنوي (حاليا 10،100). وعلاوة على ذلك، إذا كنت تحصل على أسهم أخرى في إي، يجب أن تأخذ في الاعتبار قواعد تحديد حصة في حساب المسؤولية أرباح رأس المال الخاص بك. يرجى استشارة مستشارك الضريبي الشخصي لتحديد كيفية تطبيق قواعد تحديد المشاركة في حالتك الخاصة. إذا كنت تملك الأسهم الصادرة عند استحقاق وحدات الأسهم المقيدة، يحق لك الحصول على توزيعات أرباح إذا أعلنت إي، وفقا لتقديرها، توزيعات الأرباح. تخضع أي توزيعات أرباح مدفوعة فيما يتعلق بالأسهم لضريبة الدخل (ولكن ليس نيك) في المملكة المتحدة وكذلك ضريبة الدخل الفدرالية الأمريكية المحتجزة من المصدر. يعتمد معدل الضريبة المطبق على إجمالي الدخل. سوف تحتاج إلى الإعلان عن توزيعات الأرباح الخاصة بك إلى همرك على الإقرار الضريبي السنوي الخاص بك. قد يكون من حقك الحصول على ائتمان ضريبي مقابل ضريبة الدخل في المملكة المتحدة لحجب ضريبة الدخل الفدرالية الأمريكية. الحجب والإبلاغ یقوم صاحب العمل بحساب ضریبة الدخل وشرکات التأمین الوطنیة المستحقة عند الاستحقاق وحساب ھذه المبالغ ل ھمرك بالنیابة عنك. إذا لم يتمكن صاحب العمل، لأي سبب من الأسباب، من حجب ضريبة الدخل بموجب نظام باي أو بطريقة أخرى مسموح بها في اتفاقية الجائزة المعمول بها، يجب عليك تعويض صاحب العمل عن الضريبة المدفوعة خلال 90 يوما من التاريخ الذي يكون فيه المخزون المقيد وحدات سترة وأسهم تصدر لك. إذا لم تعوض صاحب العمل عن ضريبة الدخل المدفوعة نيابة عنك في غضون 90 يوما من اكتساب الأسهم وفقا لوحدات الأسهم المقيدة، وعلى افتراض أنك لست مديرا أو مسؤولا تنفيذيا في إي (بالمعنى المقصود في القسم 13 (ك) ) من قانون الصرف)، سيتم اعتبارك قد حصلت على قرض من صاحب العمل الخاص بك في مبلغ ضريبة الدخل المستحقة. ويتحمل القرض فائدة بسعر الصرف الحالي في شركة همرك، وهو يستحق السداد فورا ويجوز لصاحب العمل استعادته في أي وقت من خلال أي من الوسائل المنصوص عليها في اتفاقية التحكيم. كما يطلب من صاحب العمل الخاص بك أن يقدم تفاصيل عن تبادل الخيارات المؤهلة والمنحة واستحقاق وحدات الأسهم المقيدة وحيازة الأسهم وأي ضريبة محتجزة على إقراراتها الضريبية السنوية المقدمة لدى المركز. بالإضافة إلى التزاماتك المتعلقة بالإبلاغ عن صاحب العمل، فإنك مسؤول عن الإبلاغ عن أي دخل يتم الحصول عليه عند استحقاق وحدات الأسهم المقيدة، وبيع أسهمك، واستلام أي أرباح، على إقراراتك الضريبية السنوية. كما أنك مسؤول عن دفع أي ضرائب ناتجة عن بيع أسهمك واستلام أية أرباح. إشعار خاص للموظفين السابقين في المملكة المتحدة وفيما يلي ملخص عام للمادة المملكة المتحدة الآثار الضريبية للإلغاء الطوعي من الخيارات المؤهلة في مقابل منح وحدات الأسهم المقيدة وفقا لعرض لتبادل للموظفين المؤهلين الذين كانوا مقيمين الضرائب والمقيمين عادة في المملكة المتحدة عندما تلقوا الخيارات المؤهلة التي يختارون إلغاؤها في البورصة ولكنهم انتقلوا بعد ذلك إلى خارج المملكة المتحدة قبل أن يتلقوا وحدات الأسهم المقيدة في البورصة. من المحتمل أن لا تخضع لضريبة الدخل في المملكة المتحدة أو شركات الاستثمار الوطنية نتيجة لتبادل الخيارات المؤهلة لمنح وحدات الأسهم المقيدة وفقا لعرض البورصة. منح وحدات الأسهم المقيدة لن تخضع لضريبة الدخل في المملكة المتحدة أو ضريبة الدخل الوطنية عند منح وحدات الأسهم المقيدة لك. إنهاء وحدات الأسهم المقيدة على الرغم من أنك قد انتقلت إلى خارج المملكة المتحدة، فستخضع لضريبة الدخل في المملكة المتحدة عندما يتم إصدار وحدات الأسهم المقيدة والأسهم لك إذا: تم منحك الخيارات التي تختار إلغاؤها في البورصة قبل أبريل 6، 2008 في وقت كنت مقيما والمقيمين عادة في المملكة المتحدة لأغراض ضريبية أو وحدات الأسهم المقيدة تمنح لك عندما كنت مقيم الضرائب في المملكة المتحدة. إن المبلغ الخاضع للضريبة هو القيمة السوقية العادلة للأسهم المصدرة لك عند الاستحقاق. ومع ذلك، يتم إعداد همرك عموما للحد من المسؤولية الضريبية في المملكة المتحدة لتعكس العدد النسبي لأيام العمل التي كنت قد أنفقت في المملكة المتحدة والبلد الآخر بين المنحة واستحقاق الخيار والمنحة اللاحقة ومنح وحدات الأسهم المقيدة (باستثناء حيث توجد معاهدة ضريبية ذات صلة بين المملكة المتحدة وبلد الإقامة الجديد الذي يوفر خلاف ذلك). إذا كنت خاضعا للضريبة في المملكة المتحدة وبلد إقامتك الجديد على نفس الدخل، فيمكنك تقديم طلب للحصول على إعفاء ضريبي فيما يتعلق بالالتزام الضريبي في المملكة المتحدة في بلد إقامتك الجديد. نوصيك بشدة بالتحقق من مستشارك الضريبي للتأكد من تطبيق الضرائب المزدوجة وما إذا كان من الممكن تخفيض التزاماتك الضريبية في البلد الآخر استنادا إلى الضريبة المدفوعة في المملكة المتحدة. إذا كنت قد انتقلت على أساس دائم إلى بلد آخر غير سويسرا أو دولة عضو في الاتحاد الأوروبي (147EU148) المنطقة الاقتصادية الأوروبية (147EEA148)، يجب أن لا تكون مسؤولا عن شركات التوظيف الوطنية في المملكة المتحدة وأصحاب العمل عند الحصول على وحدات الأسهم المقيدة . إذا لم تكن قد انتقلت على أساس دائم، فإن مسؤوليتكم تجاه موظفي المملكة المتحدة وأصحاب العمل في الشركة تعتمد على ظروفك الشخصية ويجب عليك استشارة مستشارك الضريبي الشخصي. إذا كنت قد انتقلت إلى سويسرا أو بلد في الاتحاد الأوروبي، قد تكون مسؤولا عن شركات التوظيف الوطنية في المملكة المتحدة عند استحقاق وحدات الأسهم المقيدة. بالإضافة إلى ذلك، قد يتطلب منك إي أن تتقاضى مستحقات أصحاب العمل المستحقة على الدخل المحقق عند استحقاق وحدات الأسهم المقيدة. ولتحقيق ذلك، قد يطلب منك تنفيذ انتخابات مشتركة، ويمكن إلغاء وحدات الأسهم المقيدة الخاصة بك إذا لم تقم بتنفيذ نموذج الانتخاب المشترك وإعادته إلى صاحب العمل أو إلى إي. إي تتواصل مع همرك بهدف ضمان أنك لا تخضع في نهاية المطاف إلى اشتراكات الضمان الاجتماعي على نفس الدخل في كل من المملكة المتحدة وسويسرا أو بلد في الاتحاد الأوروبي للبيئة الأوروبية وتعتبر أن هذا سيتماشى مع اتفاقيات الضمان الاجتماعي ذات الصلة. ومع ذلك، يرجى ملاحظة أن إي ليست في وضع يمكنها من التأكد من هذه النتيجة و إي قد لا تكون قادرة على الحصول على تأكيد من همرك قبل قرارك لتبادل الخيارات أو الاستحواذ على وحدات الأسهم المقيدة. ونحن نوصي بشدة بأن تحقق مع مستشارك الضريبي لتأكيد ما إذا كنت قد تكون خاضعة لمساهمات الضمان الاجتماعي على الدخل في كلا البلدين، وما إذا كنت سوف تكون قادرة على تجنب مثل هذا الازدواج الضريبي. ورهنا بأحكام أي معاهدة ذات صلة بالازدواج الضريبي، قد تخضع أيضا لضريبة أرباح رأس المال في المملكة المتحدة عندما تباع الأسهم المقتناة لاحقا حتى لو لم تعد في المملكة المتحدة وقت البيع. يرجى الاطلاع أعلاه على التعليقات العامة على ضريبة الأرباح الرأسمالية على بيع الأسهم. يرجى استشارة مستشارك الضريبي، حيث أن المعاملة الضريبية لشخص نقل إلى المملكة المتحدة أو خارجها غالبا ما تكون معقدة وستعتمد على ظروفك الخاصة. سوف تنطبق التعليقات المتعلقة بتوزيعات الأرباح أعلاه عليك إذا كنت مقيما في المملكة المتحدة في ذلك الوقت في الوقت الذي يتم فيه دفع أية أرباح (ولكن ليس على خلاف ذلك). الحجب والإبلاغ تنطبق التعليقات المتعلقة بالحجب والإبلاغ أعلاه عليك حتى ولو كنت قد نقلت. يرجى ملاحظة أن صاحب عملك السابق في المملكة المتحدة لن يمثل سوى ضريبة الدخل في المملكة المتحدة المستحقة على المعدل الأساسي للضرائب (حاليا 20). إذا كنت دافع الضرائب أعلى معدل، وسوف تحتاج إلى تقرير ودفع عن أي زيادة على الإقرار الضريبي السنوي الخاص بك في المملكة المتحدة. إشعار خاص لنقل الموظفين من سويسرا إلى المملكة المتحدة إذا تم منحك الخيارات المؤهلة لك أثناء إقامتك في سويسرا، وبعد ذلك تم نقلك إلى المملكة المتحدة، فستظل خاضعا لضريبة الدخل في سويسرا فيما يتعلق بجزء على الأقل من اإليرادات المحققة عند استحقاق وحدات المخزون المقيدة) أي القيمة السوقية العادلة لألسهم المصدرة لك عند االستحقاق (. وسيعتمد مقدار الدخل الذي ما زال خاضعا للضريبة في سويسرا على الوقت الذي تقضيه في سويسرا بين منح خياراتك المؤهلة واستحقاق وحدات الأسهم المقيدة. قد تخضع أيضا إلى اشتراكات التأمين الاجتماعي السويسري على هذا الدخل. سيطلب من صاحب العمل السويسري السابق أن يحجب أي اشتراكات ضريبة دخل سويسرية والتأمينات الاجتماعية المستحقة عند الاستحقاق. حاليا، ترى همرك أنه إلى الحد الذي تكون فيه وحدات الاستبدال المقيدة البديلة مساوية أو أقل من قيمة الخيارات المؤهلة في تاريخ الصرف، سيتم إعفاؤهم من ضريبة الدخل في المملكة المتحدة. ومع ذلك، إذا تجاوزت وحدات الاستبدال المقيدة البديلة قيمة الخيارات المؤهلة في تاريخ التبادل، فإنها ستمثل حقا قانونيا منفصلا يخضع بالكامل لضريبة الدخل في المملكة المتحدة وشركات الاستثمار الوطنية. وكما هو مبين في عرض الصرف، تم تصميم برنامج الصرف بحيث تكون قيمة وحدات المخزون المحظورة البديلة متساوية تقريبا في القيمة بالنسبة للخيارات المؤهلة. ومع ذلك، وكما هو مبين أيضا، يتعين على إي أن تتحمل نفقات محاسبية لوحدات الأسهم المقيدة لأن قيمتها العادلة، لأغراض المحاسبة وفقا لمبادئ المحاسبة المقبولة عموما في الولايات المتحدة، تعتبر أكثر من القيمة العادلة للمسلم الخيارات المؤهلة. وليس من المؤكد كيف ستبحث شركة همرك البورصة (أي أنها قيمة محايدة أو ذات قيمة زائدة). ونتيجة لذلك، هناك خطر يتمثل في أن تخضع وحدات الأسهم المقيدة لضريبة الدخل ومراكز الاستثمار الوطنية في المملكة المتحدة، مما يؤدي إلى فرض ضرائب مزدوجة على الأقل على جزء من الدخل على الأقل. وستكون مسؤوليتكم عن المطالبة بالائتمان الضريبي الأجنبي والحصول على رد عن الضرائب السويسرية المدفوعة عند تقديم عائد التقييم الذاتي السنوي الخاص بك لسنة استحقاق وحدات الأسهم المقيدة. ونحن نوصي بشدة أن تحقق مع المستشار الضريبي الخاص بك لتأكيد مسار العمل الموصى بها، ما إذا كان ينطبق الازدواج الضريبي وتوافر الائتمان الضريبي. الحصول على معظم من خيارات الأسهم الموظف خطة خيار الأسهم الموظف يمكن أن تكون أداة استثمار مربحة إذا تدار بشكل صحيح. لهذا السبب، عملت هذه الخطط منذ فترة طويلة كأداة ناجحة لجذب كبار المسؤولين التنفيذيين، وأصبحت في السنوات الأخيرة وسيلة شعبية لجذب الموظفين غير التنفيذيين. لسوء الحظ، لا يزال البعض لا تفشل في الاستفادة الكاملة من الأموال التي يتولدها أسهم الموظفين. فهم طبيعة خيارات الأسهم. والضرائب وتأثيرها على الدخل الشخصي هو المفتاح لتحقيق أقصى قدر من هذا الربح المحتمل أن تكون مربحة. ماذا يكون خيار الأسهم للموظفين خيار الأسهم للموظفين هو عقد صادر من صاحب العمل لموظف لشراء مبلغ محدد من أسهم أسهم الشركة بسعر ثابت لفترة محدودة من الزمن. وهناك تصنيفان واسعان لخيارات الأسهم الصادرة: خيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو) وخيارات أسهم الحوافز (إسو). وتختلف خيارات الأسهم غير المؤهلة عن خيارات الأسهم الحافزة بطريقتين. أوال، تقدم مكاتب اإلحصاءات الوطنية للموظفين غير التنفيذيين والمديرين الخارجيين أو االستشاريين. على النقيض من ذلك، يتم الاحتفاظ إسو بشكل صارم للموظفين (على وجه التحديد، والمديرين التنفيذيين) للشركة. وثانيا، لا تتلقى الخيارات غير المؤهلة معاملة ضريبية اتحادية خاصة، في حين تمنح خيارات الأسهم الحافزة معاملة ضريبية مواتية لأنها تفي بقواعد قانونية محددة يرد وصفها في قانون الإيرادات الداخلية (ويرد المزيد من هذه المعاملة الضريبية المواتية أدناه). وتتبادل خطط المنظمة الوطنية للتوحيد القياسي (إسو) وخطط المنظمة الدولية للتوحيد القياسي (إسو) سمة مشتركة: فهي يمكن أن تشعر بالتعقيد يجب أن تتبع المعاملات ضمن هذه الخطط شروطا محددة تحددها اتفاقية صاحب العمل وقانون الإيرادات الداخلية. تاريخ المنح، انتهاء الصلاحية، الصمود والممارسة للبدء، لا يمنح الموظفون عادة الملكية الكاملة للخيارات في تاريخ بدء العقد (يعرف أيضا تاريخ المنح). ويجب أن تمتثل لجدول زمني محدد يعرف بجدول الاستحقاق عند ممارسة خياراتها. ويبدأ جدول الاستحقاق في يوم منح الخيارات ويذكر التواريخ التي يستطيع فيها الموظف ممارسة عدد محدد من الأسهم. على سبيل المثال، يجوز لصاحب العمل منح 1،000 سهم في تاريخ المنح، ولكن سنة من ذلك التاريخ، سيتم منح 200 سهم (يمنح الموظف الحق في ممارسة 200 من أصل 1،000 سهم تم منحها في البداية). بعد عام، يتم تعيين 200 سهم آخر، وهلم جرا. ويتبع جدول الاستحقاق تاريخ انتهاء الصلاحية. وفي هذا التاريخ، لم يعد صاحب العمل يحتفظ بحق الموظف في شراء أسهم الشركة بموجب شروط الاتفاق. يتم منح خيار الأسهم للموظفين بسعر محدد، يعرف باسم سعر التمرين. هو سعر السهم الذي يجب على الموظف دفعه لممارسة خياراته. سعر التمرين مهم لأنه يستخدم لتحديد الكسب (يسمى عنصر الصفقة) والضريبة المستحقة على العقد. يتم احتساب عنصر الصفقة عن طريق طرح سعر التمرين من سعر السوق من أسهم الشركة في تاريخ ممارسة الخيار. فرض ضرائب علی خیارات الموظفین یحتوي قانون الإیرادات الداخلیة أیضا علی مجموعة من القواعد التي یجب علی المالك الالتزام بھا لتجنب دفع ضرائب کبیرة علی عقودھ. تعتمد الضرائب على عقود خيار الأسهم على نوع الخيار الذي تملكه. بالنسبة لخيارات األسهم غير المؤهلة) نسو (: المنحة ليست حدثا خاضع للضريبة. الضرائب تبدأ في وقت التمرين. ويعتبر عنصر المساومة في خيار الأسهم غير المؤهل تعويضا ويخضع للضريبة بمعدلات ضريبة الدخل العادية. على سبيل المثال، إذا منح الموظف 100 سهم من أسهم A بسعر ممارسة 25، فإن القيمة السوقية للسهم في وقت ممارسة هو 50. عنصر الصفقة على العقد هو (50-25) × 1002،500 . نلاحظ أننا نفترض أن هذه الأسهم 100 مخول. ويؤدي بيع الضمان إلى ظهور حدث آخر خاضع للضريبة. إذا قرر الموظف بيع األسهم فورا) أو أقل من سنة من ممارسة التمارين الرياضية (، فسيتم اإلبالغ عن المعاملة على أنها مكسب رأسمالي قصير األجل) أو خسارة (وستخضع للضريبة وفقا لمعدالت ضريبة الدخل العادية. إذا قرر الموظف بيع األسهم بعد سنة من العملية، سيتم اإلبالغ عن البيع على أنه مكسب رأسمالي طويل األجل) أو خسارة (وسيتم تخفيض الضريبة. وتتلقى خيارات الأسهم الحافزة (إسو) معاملة ضريبية خاصة: المنحة ليست معاملة خاضعة للضريبة. لا يتم الإبلاغ عن الأحداث الخاضعة للضريبة في ممارسة ومع ذلك، فإن عنصر الصفقة لخيار الأسهم حافز قد يؤدي إلى الحد الأدنى من الضرائب البديلة (أمت). الحدث الأول الخاضع للضريبة يحدث عند البيع. إذا تم بيع الأسهم مباشرة بعد ممارستھا، یعامل عنصر المساومة کإیرادات عادیة. وسيتم التعامل مع المكسب من العقد على أنه مكسب رأسمالي طويل الأجل إذا تم الالتزام بالقاعدة التالية: يجب الاحتفاظ بالأسهم لمدة 12 شهرا بعد التمرين، ويجب عدم بيعها إلا بعد سنتين من تاريخ المنح. على سبيل المثال، لنفرض أن الأسهم A تمنح في 1 يناير 2007 (100 مستحق). يمارس الجهاز التنفيذي الخيارات في 1 يونيو 2008. وإذا رغب في الإبلاغ عن المكسب على العقد ككسب رأسمالي طويل الأجل، لا يمكن بيع السهم قبل 1 يونيو 2009. اعتبارات أخرى على الرغم من أن توقيت الأسهم استراتيجية الخيار مهمة، وهناك اعتبارات أخرى يتعين القيام بها. ويتمثل أحد الجوانب الرئيسية الأخرى لتخطيط خيارات الأسهم في التأثير الذي ستترتب على هذه الأدوات على التوزيع العام للأصول. ولكي تنجح أي خطة استثمارية، يجب أن تنوع الأصول بشكل سليم. يجب على الموظف أن يكون حذرا من المراكز المركزة على أي أسهم الشركة. ويشير معظم المستشارين الماليين إلى أن أسهم الشركة ينبغي أن تمثل 20 (على الأكثر) من خطة الاستثمار الإجمالية. في حين قد تشعر بالراحة استثمار نسبة أكبر من محفظتك في الشركة الخاصة بك، ببساطة أكثر أمانا لتنويع. استشارة أخصائي الضرائب أندور المالية لتحديد أفضل خطة تنفيذ لمحفظتك. الخلاصة من الناحية النظرية، تعتبر الخيارات طريقة دفع جذابة. ما هي أفضل طريقة لتشجيع الموظفين على المشاركة في نمو الشركة من تقديمها قطعة من الكعكة في الممارسة العملية، ومع ذلك، يمكن أن يكون الاسترداد والضرائب من هذه الصكوك معقدة للغاية. معظم الموظفين لا يفهمون الآثار الضريبية من امتلاك وممارسة خياراتهم. ونتيجة لذلك، فإنها يمكن أن يعاقب بشدة من قبل العم سام وكثيرا ما تفوت على بعض الأموال الناتجة عن هذه العقود. تذكر أن بيع أسهم الموظف الخاص بك مباشرة بعد التمرين سوف تحفز ضريبة أرباح رأس المال على المدى القصير أعلى. الانتظار حتى يصبح مؤهلا للبيع لضريبة أرباح رأس المال على المدى الطويل أقل يمكن أن توفر لك مئات، أو حتى الآلاف.